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华税最新力作《中国高新技术企业税务风险管理实务》面市
华税律师事务所2015年最新出版物《中国高新技术企业税务风险管理实务》已于近日面市,本书由税务出版社出版,刘天永律师担任主编。该书是华税结合税法理论与实践经验,对高新技术企业存在的税务风险进行深入分析,以期成为高新技术企业进行税务风险管理、维护自身法涉税利益的工具。
华税
目  录


第一章 高新技术企业税务风险管理基本理论

第一节 高新技术企业税务风险管理的目标

第二节 高新技术企业税务风险管理的要求

第三节 高新技术企业税务风险管理的制度

第二章 高新技术企业税务风险管理现状

第一节 2008年以来高新技术企业税收优惠执行情况分析

第二节 高新技术企业的税收优惠政策

第三节 高新技术企业税收优惠的未来趋势

第三章 高新技术企业面临的主要税务风险

第一节 高新资格认定和复审未通过的风险

第二节 未通过税务备案的风险

第三节 在有效期内高新检查的风险

第四节 高新资格被撤销的风险及处罚

第四章高新技术企业税务风险管理的核心应对策略

第一节 突出企业拥有的核心技术

第二节 重视研发活动的持续性

第三节 证实研发费用的真实性

第四节 注重知识产权的多样性

第五节 提高研发组织管理水平

第六节 提供最优的证明资料

第七节 强化税务备案手续的完备性

第八节 虚假高新技术企业的税务风险

第九节 建立高新资格维持的长效机制

第五章高新技术企业税务检查防范

第一节 税务检查概述

第二节 税务检查的流程

第三节 税务检查重点

第四节 税务检查方法

第六章高新技术企业税务检查应对

第一节 如何进行税务检查应对

第二节 税务检查引发的法律风险

第三节 税税务检查中的权利救济

第四节 如何更好地维护企业合法权益

附件1: 高新技术企业认定管理办法

附件2:高新技术企业认定管理工作指引



前  言

2008年新企业所得税法实施后,经认定的高新技术企业可享受企业所得税减按15%征收的优惠政策,另外,企业开展的研究开发活动可享受加计扣除等税收优惠政策。高新技术企业的税收优惠政策在企业税务成本控制方面发挥越来越重要的作用。然而在宏观经济持续放缓的背景下,企业效益大体呈下滑趋势,加上结构性减税等因素,税务机关完成年度税收征收任务将面临很大的挑战。因而主管机关一方面对高新资格认定和复审的标准从严把握,在源头上控制高新技术企业的数量;另一方面加强对高新技术企业的后续检查力度,集中撤销部分资质较弱的高新技术企业,并要求其相应的补缴税款和滞纳金,高新技术企业资格的维持难度和补税风险急剧攀升。

税务风险管理来源于西方发达国家的税收管理实践,它是伴随着西方风险管理理论在税收领域的运用而兴起的。运用风险管理的理念和思维方式,对企业税务管理的外部环境和管理目标重新审视,优化税务风险管理流程,可以起到为企业创造价值的效果。随着我国经济市场化程度的加快,高新技术企业的日趋成熟,降低企业税收负担已成为高新技术企业增强核心竞争力的有效方法之一。与此同时,税务风险管理也渐渐植入高新技术企业的管理中心,如何有效防范和控制税务风险已成为当下高新技术企业最重要的研究课题。

华税是中国第一家专业化税法律师事务所,事所务下设高新技术企业税务部,致力于为国内外高新技术企业提供税务咨询、税务规划、税法顾问和税务争议解决等涉税法律服务。经过数年的精心筹划与酝酿,华税结合税法理论与实践经验,对高新技术企业存在的税务风险进行深入分析,并编撰成书,以期成为高新技术企业进行税务风险管理、维护自身合法涉税利益的工具。

本书在编写过程中,国内多家政府机关、科技主管机构、税务主管机构都给予了支持,并提供大量一手资料;众多知名高新技术企业的总裁、高管、财务总监等为丛书提供真实的操作案例和管理经验;本书的出版得到了中国税务出版社的大力支持。在此,向这些做出贡献的机构、企业、人士表示诚挚的谢意。

由于编者的能力、水平和某些客观条件所限,本书中错误或者不合理之处在所难免,编者真诚欢迎广大读者批评与指正,以供再版修订、完善。

                                         编者

2014年12月于北京

刘天永简介

    刘天永,男,山东微山县人,1977年12月生,现为北京市华税律师事务所主任、高级合伙人,中国政法大学经济法学博士、首批国家税务总局全国税务领军人才、美国哥伦比亚大学访问学者;资深税务律师、中国注册会计师、中国注册税务师;全国律师协会财税法专业委员会副主任兼秘书长、全国律师协会经济专业委员会委员、全国律师协会财务工作委员会委员;国家税务总局党校兼职教授、中国人民大学律师学院客座教授、中央财经大学税务学院客座教授兼职硕士生导师、中央财经大学税收教育研究所副所长等。

    刘天永律师先后出版《中国高新技术企业税务风险管理实务》(2015年,税务出版社)、《中国房地产企业税务风险管理实务》(2014年,税务出版社)、《中国税法注解》(2014年,法律出版社)、《中国税务律师评论》(2014年,法律出版社)、《中国税务律师实务(第二版)》(2012年,法律出版社)、《中国企业境外投资纳税指南》(2011,中国税务出版社)、《中国转让定价与反避税纳税指南》(2010,中国税务出版社)、《中国转让定价实务与案例》(2009年,法律出版社)、《中国税务律师实务(第一版)》(2009年,法律出版社)、《最新企业所得税法深度释解与企业应对》(2008,法律出版社)等专业著作十余部。此外,刘天永还在《中国税务报》、《中国文化报》、《国际税收》、《法学论丛》(韩国)发表专业文章百余篇。

    刘天永律师先后担任首钢地产、富华地产、棕榈泉地产、壳牌、中国石油、中航工业、东方园林、同仁堂、中国电工、巴西航空等数十家企业税法顾问等数十家企业税法顾问,提供涉税法律服务。近年来,他代理了全国各地近八十起因增值税、营业税、关税、企业所得税、土地增值税、出口退税、预提所得税等产生的税企纠纷行政案件和刑事案件。

华税简介

    华税律师事务所是中国第一家专业化税法律师事务所,致力于为国内外客户提供税务咨询、税务规划、税法顾问和税务争议解决等涉税法律服务,事务所下设中国税务部、国际税务部、公司法律部以及诉讼仲裁部等服务部门。华税的客户涵盖高科技、房地产、金融、石油化工、教育培训等热点行业,具体服务涉及税务争议解决、海外投资税、转让定价管理、并购重组税务设计等诸多领域。华税的专业服务有效地协助客户减少了涉税风险,对客户节约成本、提高竞争力起到了显著的助力作用。华税的经验表明,税务与法律结合的规划可以为客户带来更大的价值,并更能确保税务方案的合法性。

    华税律师事务所2011年荣获《亚洲法律杂志》ALB中国法律大奖“年度最佳税务律师事务所”奖,2012年荣获钱伯斯中国法律卓越奖年度“最佳税务律师事务所”奖,2013年荣获全球知名金融杂志“每月财经”年度中国最佳税务事务所奖。2010年、2011年、2013年、2014年华税律师事务所连续四年成功承办“中国税法论坛”,该论坛已发展成为中国各界税务精英进行业务交流的最高平台,在华税律师事务所的积极推动下,中华全国律师协会2012年底增设财税法专业委员会。目前,华税坚持以专业化与国际化为事业发展目标,以成为“值得信赖的中国税法专家”为追求,积极协助客户降低税法风险、优化节税空间,为客户提供全方位、高水准的涉税法律服务。
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